Założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (spółki z o.o.) jest jednym z najpopularniejszych rozwiązań dla osób chcących rozpocząć własny biznes. Procedura ta wiąże się jednak z pewnymi kosztami, zwłaszcza gdy decydujemy się na jej założenie u notariusza. Jakie opłaty musimy uwzględnić i ile dokładnie to kosztuje?
Opłaty notarialne za sporządzenie umowy spółki z o.o.
Jednym z głównych kosztów założenia spółki z o.o. u notariusza jest opłata za sporządzenie aktu notarialnego, czyli umowy spółki. Notariusz pobiera taksę notarialną, która uzależniona jest od wysokości kapitału zakładowego. Minimalna kwota kapitału zakładowego dla spółki z o.o. to 5 000 zł. W takim przypadku maksymalna taksa notarialna wynosi zazwyczaj około 160 zł plus 23% VAT. Koszty notarialne dla większego kapitału zakładowego będą wyższe.
Jeżeli kapitał zakładowy jest wyższy, np. 50 000 zł, koszty notarialne mogą być odpowiednio wyższe. Warto jednak pamiętać, że taksa notarialna ma górny limit, który jest ustalany zgodnie z przepisami prawa. Dlatego, zanim zdecydujemy się na określony kapitał zakładowy, warto skonsultować się z notariuszem, aby poznać dokładne koszty związane z zawarciem umowy spółki.
Podatek PCC przy zakładaniu spółki z o.o.
Kolejnym kosztem, który musimy uwzględnić, jest podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). W przypadku zakładania spółki z o.o. stawka podatku wynosi 0,5% wartości kapitału zakładowego. W praktyce, jeśli kapitał zakładowy wynosi 5 000 zł, podatek wyniesie 25 zł. Warto zaznaczyć, że koszty te są niezależne od opłat notarialnych i należy je uiścić w urzędzie skarbowym.
W przypadku zawierania umowy spółki „tradycyjnie” podatek zostanie od razu naliczony i zapłacony u notariusza, natomiast zawierając umowę w trybie S24, trzeba samemu wyliczyć jego wysokość lub zlecić tą czynność księgowemu.
Obowiązek podatkowy PCC od kapitału zakładowego może powstać również później, jeśli nastąpi zmiana umowy spółki, która spowoduje podwyższenie podstawy opodatkowania. Stawka podatku od umowy spółki albo zmiany umowy spółki (w przypadku podwyższenia kapitału zakładowego) wynosi 0,5% (art. 7, pkt. 9). Podatnik jest obowiązany, bez wezwania organu podatkowego, obliczyć, złożyć deklarację PCC-3 i wpłacić do urzędu skarbowego podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Opłaty sądowe i rejestracyjne
Założenie spółki z o.o. wiąże się również z koniecznością wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS). Opłata sądowa za rejestrację spółki wynosi 500 zł. Ponadto, należy opłacić ogłoszenie wpisu w Monitorze Sądowym i Gospodarczym, co kosztuje dodatkowo 100 zł.
Jeśli zakładamy spółkę z pomocą notariusza, to on zajmuje się wysłaniem wniosku o wpis do KRS. Opłaty sądowe są wówczas doliczane do całości kosztów.
Jaki jest koszt całkowity założenia spółki z o.o. u notariusza?
Całkowity koszt założenia spółki z o.o. u notariusza zależy od wielu czynników, takich jak wysokość kapitału zakładowego czy opłaty notarialne. Szacunkowo, dla podstawowego kapitału 5 000 zł, łączny koszt (uwzględniając taksę notarialną, podatek PCC oraz opłaty sądowe) wynosi od 800 do 1 000 zł. W przypadku wyższego kapitału zakładowego, koszty mogą się zwiększyć.
Warto dokładnie przeanalizować wszystkie opłaty, aby być przygotowanym na wydatki związane z założeniem spółki z o.o.
